我的位置: 首页 > 财税法 > 个人所得税 >

中华人民共和国个人所得税法全文内容都有什么?个人所得税法规

法制法律网 2023-02-28 15:53:32

第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条 个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。

第六条 应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条 居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条 有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;

(二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十条 有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

(二)取得应税所得没有扣缴义务人;

(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注销中国户籍;

(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

(七)国务院规定的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

第十二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。

居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。

第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

个人转让不动产的,税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒。

第十六条 各项所得的计算,以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的,按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。

第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。

第十八条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法,由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

第二十条 个人所得税的征收管理,依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第二十一条 国务院根据本法制定实施条例。

第二十二条 本法自公布之日起施行。

该作品系作者结合新闻时事、法律法规及互联网相关知识整合,作品内图片源于网络。仅供交流学习,若侵犯到您的权益,烦请联系客服告知,我们核实后将立即删除。 标签: 个人所得税 最新税率表 年终奖个人所得税 个税起征点

最近更新

中华人民共和国个人所得税法全文内容都有什么?个人所得税法规 第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内...
年终奖属于工资吗?年终奖金个人所得税计算方法有几种? 到了年底,朋友们对年终奖肯定是非常关注的,但是我们拿了年终奖肯...
个人所得税的税率是多少?2022年个人所得税计算工资表 工资个税的计算公式一、工资个税的计算公式为:个人所得税计算明细=...
热点!信用卡逾期申请停息挂账有什么好处?信用卡逾期多久被催收? 信用卡逾期申请停息挂账有什么好处1、不用担心银行催收,停息挂账一
天天看热讯:房贷延期最多申请几次?房贷延期还款是怎么个延期法? 房贷延期最多申请几次?借款人申请借款延期只限一次,一次机会 借款
观热点:什么是信用卡停息挂账?信用卡停息挂账逾期怎么办 什么是信用卡停息挂账信用卡停息挂账就是指信用卡出现了逾期情况后
工程索赔的分类有哪几种?工程索赔流程是怎样的? 一、工程索赔的分类按索赔目的分类,按索赔处理方式分类,按索赔对...
设计费怎么算?工程设计费取费标准是怎样的? 一、工程设计费取费标准是怎样的?工程设计收费=工程设计收费基准价&...
房贷能申请延期一年吗?申请房贷延期会上征信吗?-世界即时看 房贷能申请延期一年吗?可以 如果贷款人想要延期还房贷,那么贷款人
信用卡逾期如何进行解决?信用卡逾期三个月还能使用吗?|世界热资讯 信用卡逾期如何进行解决1、延期还款,如果近期有资金入账,那持卡人
保温工程的保修期从什么时候开始算?保温工程保修期一般是多长时间? 在正常使用条件下,墙体保温工程的最低保修期限为5年。保温工程的保...
信用卡逾期会有什么影响?信用卡逾期三个月补救方法是什么? 信用卡逾期会有什么影响1、持卡人无法使用信用卡,如果逾期时间过久
信用卡逾期协商过程中需要注意哪些方面?信用卡逾期15天有事吗 信用卡逾期协商过程中需要注意哪些方面1、主动与银行打电话,协商过
合法权益被侵犯怎么办?建设工程施工管理办法的具体内容有哪些? 建设工程质量管理办法第一章 总 则第一条 为了加强对建设工程质...
房贷延期影响其他贷款吗?房贷怎么申请延期? 房贷延期影响其他贷款吗?如果房贷逾期90天以上,会被认定为恶意逾期
催款函的形式都有哪些?催款函的作用是什么?工程催款函是什么? 什么是催款函催款函是一种催交款项的文书,是交款单位或个人在超过...
环球要闻:网贷逾期多久会被网络仲裁?网贷协商还款打12378有用么? 网贷逾期多久会被网络仲裁?网贷协商还款打12378有用么?下面是小编整
【聚看点】信用卡逾期还款后怎么恢复信用?逾期一天还信用卡影响征信吗 信用卡逾期还款后怎么恢复信用信用卡逾期还款后,逾期记录会在信用
工程建设项目施工招标投标办法我国有工程招投标法这部法律吗? 其实我国并没有工程招投标法这部法律,但是我国制定颁布了《工程建...
房贷做延期还款好还是不好?房贷延期还款是怎么个延期法?-快资讯 房贷做延期还款好还是不好?房贷延期还款是会收利息的,实际上房带带
全球快讯:怎么跟网贷客服协商还款?网贷逾期两年只还本金可以吗? 怎么跟网贷客服协商还款?网贷逾期两年只还本金可以吗?下面是小编整
信用卡无法还款会影响信用吗?信用卡逾期利息太高可以只还本金吗? 信用卡无法还款会影响信用吗当然会影响信用了。如果用户无法进行按
营业税改征增值税试点实施办法 工程款税率和发票分哪两种? 营改增后,建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种:一般纳税...
信用卡分期最多能分多少期?信用卡超过几点就不能刷了?_关注 信用卡分期最多能分多少期?信用卡超过几点就不能刷了?下面是小编整
环球观速讯丨信用卡停息挂账银行一定会同意吗?信用卡逾期利息太高怎么办? 信用卡停息挂账银行一定会同意吗银行不一定会同意。信用卡停息挂账
建设单位的质量责任和义务都有哪些?建设工程管理方法 建设工程质量管理办法第一章 总 则第一条 为了加强对建设工程质...
房贷延期怎么办理?最新房贷延期还款政策是什么?-全球热推荐 房贷延期怎么办理?客户如果遇到了一些客观情况导致无法偿还房贷可以
环球热讯:信用卡咋申请停息挂账?停息挂账公司收费标准是什么 信用卡咋申请停息挂账第一步:先拨打信用卡总行的客服电话,跟人工
找平层抹灰时应注意什么?建筑物外墙防水工程施工要求有什么呢? 很多房主都比较关心房屋的防水性能,尤其是外墙的防水,因为房屋漏...
环球微资讯!信用卡分期手续费能减免吗?信用卡逾期了3天有利息吗? 信用卡分期手续费能减免吗?信用卡逾期了3天有利息吗?下面是小编整理
15037178970

律师最新回复

  • 2022-08-30 09:48:22

    高楼住宅玻璃炸裂应该找谁处理

    回复:可以建议您先找一下物业,由物业处置

  • 2022-11-14 09:48:30

    退休职工涨工资最新消息 退休人员涨工资注意事项有哪些?

  • 2022-11-17 17:08:56

    跳跳糖是毒品吗?

  • 2022-11-18 11:21:04

    建筑劳务公司是什么意思

  • 2022-11-18 12:16:14

    民事权利包括哪些

我是律师

律师入驻

 

律所合作请联系客服

服务时间 9:00-18:00

友情链接:

京ICP备2022018928号-30        投诉举报:315 541 185@qq.com

Powered by 名律网 Copyright © 名律网版权所有